稅收紅利“春雨潤苗” 小微企業(yè)穩(wěn)發(fā)展、行長遠(yuǎn)

編者按：為推進(jìn)落細(xì)落實減稅降費政策，持續(xù)優(yōu)化小微企業(yè)稅費服務(wù)，近日，國家稅務(wù)總局與全國工商聯(lián)聯(lián)合印發(fā)通知，共同開展2021年助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項行動，切實為納稅人繳費人辦實事。稅收政策如何精準(zhǔn)、持續(xù)滴灌，助力小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展？人民網(wǎng)經(jīng)濟(jì)民生采訪部推出“稅收紅利助力小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展”系列觀察。

近日，小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展再迎政策“利好”。國家稅務(wù)總局與全國工商聯(lián)聯(lián)合印發(fā)通知，共同開展2021年助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項行動，推出“惠苗政策進(jìn)萬家”“助苗服務(wù)優(yōu)體驗”“護(hù)苗成長促發(fā)展”等3大類主題活動12項行動措施，切實為納稅人繳費人辦實事。

記者了解到，“春雨潤苗”行動以推進(jìn)減稅降費、落實和優(yōu)化對小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費政策為抓手，通過部門間緊密協(xié)作發(fā)揮合力，為小微企業(yè)“送政策、優(yōu)體驗、助成長”，幫助市場主體恢復(fù)元氣、增強(qiáng)活力。

江西財經(jīng)大學(xué)黨委常委、副校長李春根表示，小微企業(yè)的發(fā)展離不開各種優(yōu)惠政策扶持。“春雨潤苗”專項行動發(fā)揮了部門之間的合力，將各項稅費支持政策和創(chuàng)新服務(wù)舉措及時惠及到小微企業(yè)，為小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展添活力。

河南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院財政系主任徐全紅教授指出，“春雨潤苗”專項行動，是一次基于頂層設(shè)計的聯(lián)合行動，有利于實現(xiàn)兩部門信息共享條件下的精準(zhǔn)施策，讓各項稅費優(yōu)惠政策和創(chuàng)新服務(wù)舉措準(zhǔn)確定位到每一個小微企業(yè)，對于提高財稅政策的效率、確保小微企業(yè)健康成長有著重大意義。

小微企業(yè)為“苗”，稅收紅利“滴灌”。記者梳理發(fā)現(xiàn)，一直以來，稅收紅利都為小微企業(yè)發(fā)展提供有力支持。

“十三五”期間，我國將增值稅小規(guī)模納稅人起征點由月銷售額3萬元提升至10萬元，小型微利企業(yè)減半征收所得稅的年應(yīng)納稅所得額上限從30萬元分步提高到100萬元、300萬元，并進(jìn)一步加大優(yōu)惠力度。2020年又實施了小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅、階段性減免小規(guī)模納稅人增值稅等定向幫扶措施，助力小微企業(yè)應(yīng)對疫情影響。

在西南財經(jīng)大學(xué)教授、西財智庫首席研究員湯繼強(qiáng)看來,我國減稅降費的稅收政策之所以能科學(xué)、持續(xù)地為小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供支持，其原因在于兩點。首先，從科學(xué)性上來看，我國稅收優(yōu)惠政策突出“點線面結(jié)合”，在確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增的同時，還強(qiáng)調(diào)重點行業(yè)重點幫扶，以“點對點”的方式著力幫助小微企業(yè)解決問題、助力發(fā)展；另外，在持續(xù)性上來看，我國稅收優(yōu)惠政策突出“中長期兼顧”，減在當(dāng)下、利在長遠(yuǎn)的減稅降費舉措，契合了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的目標(biāo)和要求，用稅費收入的“減法”，換來了企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”，發(fā)揮了減輕稅費負(fù)擔(dān)、促進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展、改善民生福利、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)和穩(wěn)定收入預(yù)期等積極效應(yīng)。

在金融、財稅等政策的幫扶下，“十三五”期間，我國新辦小微企業(yè)占比超九成，數(shù)量近5200萬戶。

何為小微企業(yè)？小微企業(yè)為何尤其需要政策扶持？

目前所說的“小微企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對來講的。工信部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委和財政部于2011年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，將16個行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。

小微企業(yè)是中國經(jīng)濟(jì)龐大軀體內(nèi)的“毛細(xì)血管”，發(fā)揮著吸納就業(yè)、增加經(jīng)濟(jì)活力、滿足居民消費需求的重要作用。以政策賦能小微企業(yè)，為小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展添動能是助力我國經(jīng)濟(jì)行穩(wěn)致遠(yuǎn)的關(guān)鍵之舉。

北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅在接受人民網(wǎng)記者采訪時表示，小微企業(yè)和個體工商戶是我國市場主體的重要組成部分，也是吸納就業(yè)的主力，特別是新冠肺炎疫情以來其由于抗風(fēng)險能力較差受到了較大沖擊，本次專項行動將有效助力小微企業(yè)和個體工商戶的恢復(fù)與發(fā)展，從而為促進(jìn)我國就業(yè)、發(fā)展我國經(jīng)濟(jì)、實現(xiàn)雙循環(huán)發(fā)展新格局注入重要推動力。

 

稅收優(yōu)惠“顆粒歸倉” 各地稅務(wù)部門為小微企業(yè)發(fā)展護(hù)航

“市場主體恢復(fù)元氣、增強(qiáng)活力，需要再幫一把。”2021年全國兩會上，這樣一句話為小微企業(yè)發(fā)展再添信心。

在全球新冠肺炎疫情蔓延之時，我國經(jīng)濟(jì)展現(xiàn)出強(qiáng)大的韌性和抗風(fēng)險能力，小微企業(yè)發(fā)揮了重要作用。作為國民經(jīng)濟(jì)的毛細(xì)血管，小微企業(yè)是創(chuàng)新發(fā)展的生力軍，更是就業(yè)的主渠道。

為助力小微企業(yè)更好發(fā)展，我國在延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠的基礎(chǔ)上，又相繼出臺了一系列新政支持小微企業(yè)發(fā)展。各地稅務(wù)局結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，確保政策落實落細(xì)，讓稅惠“顆粒歸倉”，精準(zhǔn)“滴灌”小微企業(yè)。

“制造業(yè)企業(yè)所得稅研發(fā)費用100%加計扣除政策允許扣除的費用范圍是哪些？”“小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)取得的銷售額，應(yīng)該如何適用免稅政策？”“企業(yè)社保欠費應(yīng)該怎么處理？”4月15日，國家稅務(wù)總局十堰經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局的直播間內(nèi)，工作人員把納稅人課堂搬上“云端”，通過線上多渠道開展定制化涉稅輔導(dǎo)，解答納稅人詢問較多的熱點政策，落實各項稅收優(yōu)惠政策。

北京市稅務(wù)局打通政策落實最后一公里，讓政策變成“真金白銀”，助力小微企業(yè)爬坡過坎、成長壯大。據(jù)悉，2021年一季度，北京市共有15.2萬戶小規(guī)模納稅人享受3%征收率減按1%征收的優(yōu)惠政策，共計減征增值稅11.4億元。與此同時，2021年一季度，全市9.08萬戶企業(yè)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，減免企業(yè)所得稅31.01億元，其中，實施新政新增減免稅3.19億元。

江蘇是制造業(yè)大省，也是小微企業(yè)培育發(fā)展的大省。4月份以來，江蘇省稅務(wù)局和省工商聯(lián)結(jié)合黨史學(xué)習(xí)教育和“我為群眾辦實事”活動部署，在全省開展2021助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項行動，通過精準(zhǔn)落實稅收優(yōu)惠政策、強(qiáng)化稅銀互動措施、提升服務(wù)小微企業(yè)質(zhì)效，為企業(yè)減負(fù)增效，幫小微企業(yè)拔節(jié)生長，煥發(fā)出勃勃生機(jī)。

在三晉大地上，宣傳輔導(dǎo)稅收優(yōu)惠政策、減稅紅包加碼、便民辦稅升級……一攬子稅收利好舉措為企業(yè)帶來蓬勃生機(jī)。山西省稅務(wù)局政策法規(guī)處副處長韓海金說：“山西省稅務(wù)部門梳理編制了適應(yīng)地方實際情況的稅費優(yōu)惠政策指引，共涉及15個稅費種67項優(yōu)惠政策，方便廣大納稅人、繳費人及時、準(zhǔn)確享受有關(guān)政策紅利。”

在湖南，國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局公開發(fā)布《中小微企業(yè)減稅降費政策指引》，全面啟動“春雨潤苗—惠苗政策進(jìn)萬家”稅收政策服務(wù)活動，切實為全省中小微企業(yè)辦好稅收惠民實事。

在浙江，稅務(wù)部門聚焦稅銀互動，在落實好小微企業(yè)普惠性稅費優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，主動通過稅收優(yōu)惠機(jī)制賦能企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，持續(xù)幫助企業(yè)以稅收信用增進(jìn)融資。

中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文在接受人民網(wǎng)記者采訪時表示，“春雨潤苗”行動通過創(chuàng)新性的宣傳方式、精準(zhǔn)性的分類推送有利于提高政策宣傳的效率，使得相關(guān)稅收優(yōu)惠政策更好地普及至企業(yè)，從而更好地釋放政策紅利。聚焦重點行業(yè)發(fā)展、鼓勵研發(fā)投入等，助力企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，既能使得我國財稅政策提質(zhì)增效，又有利于引導(dǎo)我國企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級以及推動經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。

 

小微企業(yè)有動力 經(jīng)濟(jì)發(fā)展有活力

編者按：為推進(jìn)落細(xì)落實減稅降費政策，持續(xù)優(yōu)化小微企業(yè)稅費服務(wù)，近日，國家稅務(wù)總局與全國工商聯(lián)聯(lián)合印發(fā)通知，共同開展2021年助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項行動，切實為納稅人繳費人辦實事。稅收政策如何精準(zhǔn)、持續(xù)滴灌，助力小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展？人民網(wǎng)經(jīng)濟(jì)民生采訪部推出“稅收紅利助力小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展”系列觀察。

一個地區(qū)的經(jīng)濟(jì)要能有活力和競爭力，不僅需要“頂天立地”的大企業(yè)，還需要“萬紫千紅”的小微企業(yè)。

得益于稅收政策的助力，小微企業(yè)的發(fā)展將能有效激發(fā)地方經(jīng)濟(jì)活力。并通過吸納就業(yè)的方式在一定程度上提升當(dāng)?shù)鼐用窨芍涫杖?，帶動地方消費，從而形成正向循環(huán)以帶動地方經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

2021年3月31日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第11號）。明確了自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

政策升級，給無數(shù)小微企業(yè)發(fā)展帶來真金白銀的政策“紅包”。

“我們超市主要做百貨和生鮮銷售，每月銷售額都剛好超過10萬元多一點，按照老規(guī)定，是沒法享受免稅的。現(xiàn)在的新政策把起征點提高到15萬了，我們也可以享受免稅政策啦！”四川省南充市順慶區(qū)一家生活超市的法人代表李春蓉告訴記者。

在江西省萍鄉(xiāng)市蘆溪縣，銀河鎮(zhèn)紫峰茶場今年新產(chǎn)的春茶成了市場上的“搶手貨”。茶場負(fù)責(zé)人黃年生高興地告訴記者，“今年稅務(wù)部門送來稅惠春風(fēng)。小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元，一季度減免了增值稅1萬多元，又節(jié)約了一大筆錢。”

小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍，但融資難、融資慢一直是制約小微企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”之一。為了緩解中小微企業(yè)資金壓力，各地稅務(wù)部門充分發(fā)揮企業(yè)納稅信用增值效應(yīng)，利用稅銀互動合作平臺，幫助企業(yè)以“信”換“貸”。

“今年公司資金并不輕松。不僅設(shè)備和原材料要采購，而且又投資200多萬元用于獸類核酸提取和微流控檢測平臺建設(shè)。”在江蘇，一家致力于免疫類快速診斷試劑研發(fā)和生產(chǎn)的小微企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人陳楠說，“正當(dāng)我們焦慮的時候，稅務(wù)人員上門送政策讓我們吃下了一顆‘定心丸’。不僅享受到了稅收優(yōu)惠，而且憑著良好的納稅信用讓我們獲得了150萬元的貸款，現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)環(huán)境更好了。”

“我們企業(yè)規(guī)模小，抗風(fēng)險能力也很弱。前期受疫情影響，企業(yè)一直勉強(qiáng)維持運轉(zhuǎn)。”資金周轉(zhuǎn)難題，一度讓山東一家從事生產(chǎn)銷售化工產(chǎn)品公司陷入困境。“正在為采購資金發(fā)愁的時候，稅務(wù)部門給我們送來了‘良方’，可以線上實現(xiàn)以‘信’換‘貸’。”記者了解到，該公司負(fù)責(zé)人袁建華在稅務(wù)人員的指導(dǎo)下，完成了線上操作，足不出戶享受到了銀行發(fā)放的200萬元信用貸款。

減稅降費的紅利能否落實落細(xì)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)成了關(guān)鍵。

“24小時自助辦稅服務(wù)廳很方便！以前要走十幾公里到達(dá)郾城區(qū)辦稅大廳，還需要排隊10多分鐘才能辦完的開票業(yè)務(wù)，現(xiàn)在幾分鐘就能辦結(jié)。”近日，河南省漯河市劉珂女士在24小時自助辦稅服務(wù)廳成功開具了一張增值稅普通發(fā)票，24小時自助辦稅廳正刷新納稅人辦稅體驗。

在國家稅務(wù)總局營口市稅務(wù)局設(shè)立在全市各縣區(qū)辦稅服務(wù)廳的“小微企業(yè)咨詢責(zé)任崗”，每天都能接到上百通電話，現(xiàn)場來咨詢的也很多。“小微企業(yè)咨詢責(zé)任崗的繁忙證明現(xiàn)在小微企業(yè)發(fā)展比較活躍，企業(yè)發(fā)展離不開稅收支持。”營口市西市區(qū)第一稅務(wù)所所長蘆妍說，“我們根據(jù)小微企業(yè)需求，把服務(wù)分成了類，咨詢類的有專家指導(dǎo)，實務(wù)類的有專人服務(wù)，真正實現(xiàn)幫扶一對一。”

中央財經(jīng)大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院教授樊勇在接受人民網(wǎng)記者采訪時表示，稅收成本是小微企業(yè)成本的組成之一，通過稅收優(yōu)惠政策可以有效降低小微企業(yè)的稅收成本，從而減輕企業(yè)成本負(fù)擔(dān)，使得其有更多的現(xiàn)金流投資于經(jīng)營及發(fā)展。